会计工作流程(会计工作流程完整版)

会程会计的工具都认识了，接着就要干活会计流程。会计流程是由做凭据开始到编制会计报表这一过程，又叫帐务程序。具体的就是按照原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着归纳，再根据明细表记总账，最终根据总账开展表格。一个月的业务就结束了，这跟电算会计的程序是一样的。我也画一张流程表给你们看吧：1.给原始凭证归类；↓2.填写会计凭证；↓3.登记会计凭证↓4.记账凭证归纳↓5.登记总账↓6.查账结账↓7.编制会计报表

如果企业的规模小，订单量不多接将账。具体会计实操规定财务人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账里的金额是直接把科目汇总表的金额抄过去。公司可以根据订单量每过五天，十天，十五天，或者一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。还可以一天一编的。

1.每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有会计（主管）有签字权得人签字后你在做），随后月末或按时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，确保纪录记算不出错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。

2.月末还要注意获取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转到花费。计提折旧的分录是借期间费用或者产品成本贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用期限计算出来的。月末还要获取税金及附加，实际是地税这一块。便是获取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税收决定。

3.月末编制完科目汇总表以后，编制2个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转到本年利润，借主营业务收入（长期投资，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转到后假如差值在借方则为亏本不需要交所得税，若是在贷方则表明盈利需缴所得税，计算方式，所得税=贷方差值*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应缴所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和盈利相关，但并不是亏本一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税额是不是正数，假如是正数就要测算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税学科和应交税金学科额度是相等的，采用缴税影响法时，存有时间性差异时所得税学科和应交税金学科额度是不相等的）。

4.最终依据总账的财产（流动资产，固资，应收帐款，应收票据，短期投资等）债务（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收材料，资本公积，未分配利润，盈余公积）学科的余额（是指总账学科上的最后一天上边所登记的金额）编制负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如期间费用，主营业务成本，长期投资，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,需要根据每一个月在国税所抄税的金额来决定.因为税控机会打印一份报表上边会有实际的数字）

5.其余的便是装订凭证,写报表附注,分析情况表这类

大概阶段：1、依据原始凭证或原凭据。2、依据日做账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证归纳、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。6、期终，依据总账和明细分类账编制负债表和利润表。如果企业的规模小，订单量不多，可以不设定明细分类账，直接把逐单业务登记总账。具体会计实操规定财务人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账里的金额是直接把科目汇总表的金额抄过去。公司可以根据订单量每过五天，十天，十五天，或者一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。还可以一天一编的。

没那么复杂，其实就是分类原始凭证，填写记账凭证，登帐本，做表格。对于银行、税务局就看分工了

工作职责与任（一）负算1.梳理各项费用并进行归账凭据并登账；3.月末对费用开展计算；4.统计各项费用的指标考核结果并上报主管。（二）开展企业的成本分析1.依据成本构成和历史发生情况及计划指标进行对比；2.成本分析报告。（三）负责公司的固资账1.承担每月获取折旧；2.承担固定资产报废、清洗的帐务登记；3.新购入固定资产的入账；4.年终归纳。（四）承担总账的一部分1.归纳总账，开展试算平衡；2.与明细账的核对。（五）承担应付款往来计算1.接收原材料入库单、销售发票，计算、审批支付明细和各种应付款，审批各类纪录；2.审批各业务部门转送的发票及票据；3.登账，做账。（六）承担国内销售应收帐款往来业务核算1.计算各国内销售客户应收帐款和记录，2.凭发票登记，做账；3.按时与销售人员核查销售明细及监管汇钱。（七）承担相关表格的报送工作1.每十天报赠给总经理银行存款余额清单；2.月底向业务经理申报本月销售明细、应收帐款清单和费用归类、罚息清单给营销部；3.月底报出口部外销回款统计。（八）现钱与支票管理1.存放票据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务章及现钱；2.填好现金支票、转账支票及汇款凭证；3.办理汇钱、取现和支票转账手续；4.办理国际收支申报手续；5.每日对库存现金开展汇总与清算；6.设立还贷收据、交款收据及客户回款收据；7.基本审批现钱报销单据的合法性和真实性，办理现钱报销手续。（九）财务档案的梳理、装订（十）完成上级委任的许多任务工作绩效标准（一）成本核算方法科学规范；（二）成本核算精确，能如实反映生产情况，无差错；（三）总账及固资账登记精确，无差错；（四）应收及应付款的计算清晰明确，各种票据合法有效；（五）提供的销售考评数据精确；（六）对销售回款状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；（八）现钱收支相符，错误率为零；（九）现钱与账务相符，错误率为零；（十）确保现钱报销单据合法、真正，符合公司的各项规章制度；（十一）安全妥当地存放现钱、票据、财务章，不出现丢失；（十二）认真填写相关财务单据，做到字迹工整，便于分辨；（十三）安全妥当地存放原始凭证并按月装订成册，确保财务档案完整，寻找便捷

- END -