企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

应补缴税额的借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额的借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

关键是你有没有在上一年有无足额的计提。如果是有计提：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款如果是没有计提：借：所得税费用以前年度损益调整贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税贷：银行存款

实际缴纳的税款是扣减以前年度多缴和上年度计提的税款.

调整多交所得税税款； 借：应交税金-应交企业所得税； 贷：以前年度损益调整；

结转未分配利润做： 借：以前年度损益调整； 贷：利润分配-未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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